МЕЖДУНАРОДНОЕ ЭКСПОРТНОЕ АГЕНТСТВО

"СВОИ ЛЮДИ"

Надёжный партнер в ведении международной торговли

со странами Азии

Статус налогоплательщика НДС в Китае

Какую ставку НДС иностранные компании, зарегистрированные в Китае, должны взимать со своих (китайских) клиентов? В этой статье мы попытаемся ответить на этот вопрос. НДС идет рука об руку с «фапьяо», китайским документом, который выдается в качестве официального подтверждения оплаты за товары и услуги в Китае. Когда фапьяо заявлен, НДС является одним из пунктов в этом документе, который должен быть оплачен в налоговом бюро. В КНР существует две разные по статусу налоговые категории с соответствующими правилами. Эти категории имеют большое влияние на ставку НДС, которую компания должна оплатить.


Два главные категории


Группы по налоговому статусу делятся на мелких и общих налогоплательщиков. Основное различие между ними заключается в том, что мелкие налогоплательщики обязаны платить значительно меньше НДС, но при этом не имеют возможности вычесть НДС с расходов, как могут сделать общие налогоплательщики.


Мелкие налогоплательщики


Категория мелких налогоплательщиков, как и предполагает название, - это компании, которые еще не имеют большого годового дохода. Верхний предел этой категории зависит от области промышленности. Например, для торговой компании, оборот должен быть ниже, чем 800.000 юаней. С компаний, которые имеют оборот ниже этой суммы, взимается НДС в размере 3%. Новые, только что созданные компании будут автоматически перечислены в категорию мелких налогоплательщиков.


Общие налогоплательщики


Общие налогоплательщики - это вторая категория, которая состоит из компаний, которые имеют более высокие годовые доходы. Это означает, что годовая выручка такой компании должна превышать 800.000 юаней (здесь также все зависит от того, в какой области промышленности задействована компания), причем в таком случае предприятие обязано подать заявку на новый статус налогоплательщика. Еще одним требованием для общих налогоплательщиков является то, что они должны иметь офис, склад или фабрику определенного размера. Это место, где предприятия с иностранными инвестициями также должны иметь свой юридический адрес. При этом требований о размерах не существует для небольших компаний. Статус общего налогоплательщика также связан с ужесточением практики бухгалтерского учета.


Общие налогоплательщики не должны взимать больше НДС по следующим счетам:

Консалтинг - 6%
Транспорт/Грузоперевозки - 11%
Сельскохозяйственная продукция/Природные Ресурсы - 13%
Производство/Продажа/Импорт/Ремонт - 17%


Основным преимуществом для общих налогоплательщиков является возможность вычета НДС, например, предъявленного поставщиками. Очевидно, это является огромным преимуществом для компаний, которые имеют много расходов в Китае.


Какой налоговый статус у Вас?


Взимание большого НДС – то, в чем многие компании на Западе не заинтересованы. Наоборот обстоит дело в Китае: если вы являетесь общим налогоплательщиком, к Вашей компании настроены более серьезно как клиенты, так и государство!


Наиболее важным является то, что эти категории значат для Вас. Является ли Ваша компания небольшим стартапом? Тогда вам придется взимать меньше НДС, нет требований к размеру компании, но Вы не сможете получить возврат НДС. Вы хотите получать эти возвраты, потому что возмещение существенное? Тогда Вы всегда можете обратиться в соответствующие органы, чтобы стать общим налогоплательщиком. Ваша компания имеет большой годовой доход? Тогда у Вас нет выбора между категориями, но особым преимуществом является то, что НДС может быть вычтен.


Если у Вас остались вопросы, закажите бесплатную консультацию у наших специалистов: Форма обратной связи


Печать против подписи в китайских компаниях

Многие вещи в Китае, например, подписание договора, происходят иначе, чем в любой другой стране. Например, сотрудник в китайской компании может подписывать официальные документы с использованием “подписи” компании. Это связано с тем, что китайцы используют печать для подписания документов. При регистрации иностранной компании в Китае, владелец получает такую китайскую печать для компании наряду с остальными. Другими печатями могут являться печать законного представителя, финансовая печать и печать для договора. И хотя подписи также используются для подписания документов, только печать делает документ юридически обязательным.


При этом из-за некоторых простых характерных различий существует большая разница в том, как законный представитель должен работать с печатью. Подпись, как правило, взаимосвязана с человеком. Печать - это часть “машины”, которой управляет человек. Все умеют обращаться с печатью – от дворника до генерального директора. Это важная деталь для иностранных предприятий и владельцев совместных предприятий. Многие из них оставляют китайскую печать в руках работника в случаях, когда директор должен быть за границей более года. Очень удобно, когда документы могут быть заверены сотрудником, присутствующим на месте постоянно. Это кажется логичным, однако это сопряжено с рисками. Какому работнику можно доверить право подписи? Он или она, возможно, не несет ответственности за предприятие и, следовательно, не несет ответственности за подписание некорректных документов.


Получается, Вы все же должны держать печать компании под своим контролем? Это решение может принять только законный представитель. Как консультанты, мы настоятельно рекомендуем компаниям убедиться, что печать используется исключительно в целях, в которых Вы хотели ее использовать. Если у Вас нет полного понимания, то мы советуем Вам проверять все документы на регулярной основе. Эта деталь является одной из тех, о которых многие люди склонны забывать при создании бизнеса в Китае. Также мы настоятельно рекомендуем зарегистрировать книгу со всеми печатями, где необходимо будет расписаться с их помощью. Этот реестр должен совпадать с подписанными документами.


Китайские организации могут потребовать печать на договоре, когда они подписывают его с иностранным лицом, даже если иностранная сторона не имеет предприятия в Китае. По этим причинам, мы советуем западным компаниям, ведущим бизнес с Китаем, всегда иметь печать под рукой для подписания контрактов, даже если Вы не имеете иностранного предприятия или представительства.


Еще одним важным вопросом соблюдения правил в отношении использования печати является противоположная сторона, подписывающая договор. Иногда, если организация имеет плохие намерения, сторона подписывает договор с поддельными печатями. Китайская печать компании всегда должна быть вырезанной на красных чернилах и круглой. Если печать вырезана неразборчиво, она становится юридически недействительной. Кроме того, название иностранного предприятия всегда должно быть на китайском языке, а не английском. Если вы найдете синюю и/или прямоугольную печать с названием компании на английском языке на договоре, то он скорее всего не действителен.


Проверка китайской печати компании является дорогостоящей процедурой, но распространенной среди китайских местных предпринимателей. Они посещают местные органы власти, где зарегистрирована компания, чтобы увидеть, зарегистрирована ли печать на данную компанию. Некоторые печати не зарегистрированы, но все равно законны. Когда печать не зарегистрирована, нужно сравнивать ее с другими печатями на контрактах по уже заключенным сделкам с контрагентами.


Многие западные фирмы считают, что это дорого и затратно по времени. Китайцы оспаривают подобные утверждения, заявив, что стать обманутыми – еще дороже, еще большая трата времени. Мы также считаем, что многие ошибки можно предотвратить и увеличить свои шансы на успех.


Если у Вас остались вопросы, закажите бесплатную консультацию у наших специалистов: Форма обратной связи